Kto ma obowiązek przygotować sprawozdanie:
- spółki w których wartość rynkowa nieruchomości stanowi co najmniej 50% aktywów
- podatkowe grupy kapitałowe bez względu na wysokość przychodów oraz
- inni podatnicy CIT u których wartość przychodów przekracza równowartość 50 mln EUR (w ujęciu na koniec poprzedniego roku kalendarzowego)
Do kiedy należy udostępnić:
- sprawozdanie należy publicznie udostępnić na własnej stronie internetowej w terminie 9 miesięcy od upływu terminu na złożenie zeznania rocznego CIT
Co zawiera sprawozdanie:
- opis procesów zarządzania wykonywaniem obowiązków podatkowych, w tym dobrowolnych form współpracy z KAS
- opis podejścia podatnika do realizacji obowiązków podatkowych w Polsce, w tym informacja o złożonych informacjach dot. schematów podatkowych MDR
- informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej (w tym zwolnionych z obowiązku objęcia dokumentacją cen transferowych)
- planowane działania restrukturyzacyjne (w tym także dotyczące podmiotów powiązanych)
- informacje o złożonych wnioskach o wydanie interpretacji podatkowych, WIS, WIA
- informacje o rozliczeniach podatkowych dokonywanych w tzw. rajach podatkowych
Sankcja za niedopełnienie obowiązku:
- kara pieniężna do 1 mln PLN
Jak możemy pomóc:
- ustalimy zakres informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową i zawodową lub związanych z procesem produkcji, które podlegają wyłączeniu z raportowania
- skatalogujemy oraz uzupełnimy procedury i procesy zarządzania ryzykiem podatkowym
- ocenimy istotność transakcji z podmiotami powiązanymi w kontekście obowiązku ich raportowania oraz ustalimy zakres koniecznych danych do uwzględnienia w sprawozdaniu
- ocenimy ewentualny wpływ planowanych lub podejmowanych działań restrukturyzacyjnych na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych
